Chính sách về thuế phí hiệu lực từ năm 2025

Sau đây là tổng hợp một số chính sách mới về thuế phí có hiệu lực từ tháng 01 năm 2025.

Giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Chính sách giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) được thực hiện theo Nghị quyết 174/2024/QH15. Dưới đây là các thông tin chi tiết:

1. Thời gian áp dụng:

Bắt đầu từ ngày 1/1/2025 và kéo dài đến hết ngày 30/6/2025.

2. Đối tượng áp dụng:

Giảm thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa và dịch vụ đã được quy định tại Nghị quyết 43/2022/QH15.

3. Mục tiêu của chính sách:

Hỗ trợ các doanh nghiệp và người tiêu dùng trong giai đoạn phục hồi kinh tế sau đại dịch COVID-19.
Thúc đẩy tiêu dùng nội địa và giảm gánh nặng thuế cho doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh.

4. Lưu ý:

Không áp dụng giảm thuế cho các hàng hóa, dịch vụ thuộc danh mục không chịu thuế GTGT hoặc đang được hưởng mức thuế suất 0%.
Các cơ sở kinh doanh cần cập nhật thông tin kịp thời để điều chỉnh hóa đơn, sổ sách theo đúng mức thuế suất mới.

Sửa đổi quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế:

Quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế đã được sửa đổi trong Luật sửa đổi 09 Luật 2024, có hiệu lực từ ngày 1/1/2025, với các nội dung chính sau:

1. Thời hạn khai bổ sung:

Người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong vòng 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ của kỳ tính thuế liên quan.
Điều kiện:
- Việc bổ sung phải được thực hiện trước khi cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính thuế đó.
- Hồ sơ khai thuế bổ sung không thuộc phạm vi thanh tra, kiểm tra đã được cơ quan thuế công bố.

2. Ý nghĩa của quy định:

Tạo điều kiện cho người nộp thuế chủ động điều chỉnh, bổ sung thông tin nếu phát hiện sai sót trong hồ sơ khai thuế.
Hạn chế phát sinh các sai phạm khi cơ quan thuế tiến hành kiểm tra hoặc thanh tra.

3. Trình tự thực hiện khai bổ sung:

Người nộp thuế nộp hồ sơ khai bổ sung thông qua các hình thức:
- Trực tiếp tại cơ quan thuế.
- Gửi qua bưu chính.
- Nộp hồ sơ điện tử nếu hệ thống thuế đáp ứng yêu cầu.

4. Hướng dẫn cụ thể:

Nội dung khai bổ sung: Bao gồm thông tin sửa đổi, bổ sung cho kỳ tính thuế đã kê khai trước đó.
Xử lý hồ sơ khai bổ sung: Cơ quan thuế sẽ căn cứ hồ sơ để cập nhật và điều chỉnh nghĩa vụ thuế (nếu có).

5. Lưu ý quan trọng:

Các hồ sơ đã quá thời hạn 10 năm hoặc thuộc phạm vi thanh tra, kiểm tra sẽ không được phép khai bổ sung.
Người nộp thuế cần tuân thủ đúng quy trình, thời hạn, và các quy định liên quan để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính.

Áp dụng phí bảo vệ môi trường đối với khí thải:

Nghị định 153/2024/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 5/1/2025, quy định các cơ sở sản xuất, kinh doanh, dịch vụ thuộc diện phải có giấy phép môi trường sẽ chịu phí bảo vệ môi trường đối với khí thải.

1. Đối tượng áp dụng:

Các cơ sở sản xuất, kinh doanh, dịch vụ có hoạt động gây phát sinh khí thải và thuộc diện phải có giấy phép môi trường.
Các loại cơ sở này bao gồm:
- Nhà máy công nghiệp (xi măng, thép, hóa chất…).
- Cơ sở năng lượng (nhà máy nhiệt điện, dầu khí…).
- Cơ sở sản xuất, kinh doanh khác được quy định cụ thể.

2. Mục tiêu:

Bảo vệ môi trường: Giảm thiểu tác động tiêu cực của khí thải đối với môi trường và sức khỏe cộng đồng.
Khuyến khích doanh nghiệp áp dụng công nghệ xanh: Giảm lượng phát thải thông qua cải tiến quy trình sản xuất và sử dụng các giải pháp thân thiện với môi trường.

3. Cách tính phí:

Phí bảo vệ môi trường đối với khí thải được tính dựa trên:
- Loại khí thải: Mức độ gây ô nhiễm của từng loại khí thải như CO2, SO2, NOx…
- Khối lượng khí thải: Tổng lượng khí thải được đo hoặc ước tính trong kỳ.
- Mức phí quy định: Được cơ quan nhà nước xác định theo khung phí áp dụng cho từng loại khí thải.

4. Nộp phí bảo vệ môi trường:

Hồ sơ khai phí:
- Các cơ sở chịu phí phải kê khai khối lượng khí thải và tính toán mức phí phải nộp.
- Thời gian nộp: Quy định rõ theo từng kỳ thuế.
- Hồ sơ được nộp qua:
  - Trực tiếp tại cơ quan thuế.
  - Qua bưu điện.Hệ thống kê khai điện tử (nếu có).

5. Chế tài xử lý vi phạm:

Doanh nghiệp không tuân thủ quy định (không khai báo hoặc khai báo không đúng) sẽ bị:
- - Xử phạt hành chính.
  - Yêu cầu bồi thường thiệt hại về môi trường nếu có.

6. Lợi ích của quy định:

Nâng cao ý thức bảo vệ môi trường trong sản xuất và kinh doanh.
Hỗ trợ ngân sách để đầu tư cho các dự án bảo vệ môi trường.

Thủ tục khai, nộp phí bảo vệ môi trường đối với khí thải:

Theo Quyết định 2869/QĐ-BTC ngày 2/12/2024, các cơ sở chịu phí có thể nộp hồ sơ trực tiếp, qua bưu chính hoặc điện tử (nếu hạ tầng đáp ứng), và nộp phí qua chuyển khoản hoặc qua Kho bạc Nhà nước.

Thủ tục khai và nộp phí bảo vệ môi trường đối với khí thải được hướng dẫn chi tiết tại Quyết định 2869/QĐ-BTC ngày 2/12/2024, áp dụng từ ngày 5/1/2025. Dưới đây là quy trình cụ thể:

1. Hồ sơ khai phí: Cơ sở chịu phí cần chuẩn bị bộ hồ sơ gồm:

Tờ khai phí bảo vệ môi trường đối với khí thải (theo mẫu quy định).
Tài liệu liên quan đến lượng khí thải phát sinh (báo cáo đo lường, giám sát môi trường).
Bản sao giấy phép môi trường hoặc tài liệu tương đương.

2. Hình thức nộp hồ sơ:

Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.
Gửi qua đường bưu chính đến cơ quan thuế.
Nộp điện tử thông qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế (nếu đủ điều kiện).

3. Thời hạn khai và nộp phí:

Khai phí: Thực hiện định kỳ hàng quý hoặc theo kỳ tính phí cụ thể do cơ quan thuế yêu cầu.
Nộp phí: Trong vòng 30 ngày kể từ ngày hết hạn nộp tờ khai phí.

4. Phương thức nộp phí:

Chuyển khoản: Nộp trực tiếp vào tài khoản Kho bạc Nhà nước.
Tiền mặt: Nếu cơ quan thuế có quy định cho phép.

5. Xử lý vi phạm:

Các cơ sở không khai, nộp đúng hạn hoặc khai sai sẽ bị xử phạt theo quy định về thuế và phí.

6. Lưu ý quan trọng:

Cơ sở chịu phí cần giám sát chặt chẽ lượng khí thải để đảm bảo tính chính xác trong kê khai.
Phí bảo vệ môi trường đối với khí thải được tính dựa trên mức độ gây ô nhiễm của từng loại khí thải (ví dụ: CO2, SO2, NOx).

Quản lý doanh nghiệp lớn bởi Cục Thuế doanh nghiệp lớn:

Quyết định 2838/QĐ-BTC ngày 27/11/2024 xác định danh sách các doanh nghiệp lớn sẽ do Cục Thuế doanh nghiệp lớn trực tiếp quản lý từ ngày 1/1/2025.

1. Đối tượng quản lý:

Các doanh nghiệp được xếp vào nhóm doanh nghiệp lớn theo tiêu chí do Bộ Tài chính ban hành, thường bao gồm:
- Các doanh nghiệp có quy mô vốn lớn.
- Doanh nghiệp có doanh thu cao.
- Doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực đặc thù hoặc đóng góp lớn vào ngân sách nhà nước.
Danh sách doanh nghiệp cụ thể sẽ được cập nhật và công bố hàng năm.

2. Vai trò của Cục Thuế doanh nghiệp lớn:

Chịu trách nhiệm trực tiếp: Thực hiện công tác quản lý thuế đối với các doanh nghiệp lớn thay cho các cơ quan thuế địa phương.
Tăng cường chuyên môn: Hỗ trợ doanh nghiệp lớn trong việc kê khai, nộp thuế và các vấn đề liên quan đến chính sách thuế.
Giám sát chặt chẽ: Đảm bảo việc tuân thủ pháp luật thuế và xử lý nhanh chóng các vấn đề phát sinh.

3. Lợi ích của cơ chế quản lý mới:

Đối với doanh nghiệp lớn:
- Được tiếp cận với các chính sách và hướng dẫn thuế rõ ràng, thống nhất.
- Giảm thiểu các thủ tục hành chính và tăng hiệu quả trong xử lý hồ sơ.
Đối với cơ quan thuế:
- Tăng cường năng lực quản lý, giám sát chuyên sâu đối với các doanh nghiệp đóng góp lớn vào ngân sách.

4. Thay đổi cần lưu ý:

Doanh nghiệp lớn sẽ cần làm việc trực tiếp với Cục Thuế doanh nghiệp lớn thay vì cơ quan thuế địa phương.
Quy trình kê khai, nộp thuế và thanh tra, kiểm tra có thể thay đổi tùy thuộc vào hướng dẫn của Cục Thuế doanh nghiệp lớn.

5. Hướng dẫn dành cho doanh nghiệp lớn:

Kiểm tra danh sách doanh nghiệp lớn: Xem doanh nghiệp của bạn có thuộc đối tượng quản lý của Cục Thuế doanh nghiệp lớn hay không.
Liên hệ Cục Thuế doanh nghiệp lớn: Để được hướng dẫn chi tiết về quy trình kê khai, nộp thuế, hoặc giải quyết vướng mắc.
Cập nhật thông tin: Theo dõi các thông báo từ Bộ Tài chính và Cục Thuế doanh nghiệp lớn để thực hiện đúng quy định.

Mức thuế bảo vệ môi trường với xăng dầu, mỡ nhờn:

Nghị quyết 60/2024/UBTVQH15 quy định mức thuế bảo vệ môi trường áp dụng từ ngày 1/1/2025 đến hết ngày 31/12/2025 đối với các loại xăng dầu, mỡ nhờn sử dụng trong sản xuất, kinh doanh

1. Mức thuế áp dụng:

Xăng (trừ ethanol): 3.000 đồng/lít.
Dầu diesel: 1.500 đồng/lít.
Dầu mazut, dầu nhờn: 900 đồng/lít.
Mỡ nhờn: 900 đồng/kg.
Dầu hỏa: 300 đồng/lít.
Ethanol: Miễn thuế.

2. Đối tượng chịu thuế:

Tất cả các tổ chức, cá nhân sản xuất, nhập khẩu hoặc tiêu thụ xăng dầu, mỡ nhờn tại Việt Nam.

3. Mục đích của chính sách:

Bảo vệ môi trường: Góp phần giảm ô nhiễm môi trường do hoạt động sử dụng nhiên liệu hóa thạch.
Tăng nguồn thu ngân sách: Đảm bảo ngân sách nhà nước phục vụ các mục tiêu phát triển bền vững.